Stan prawny na 29 września 2026.

Większość rodziców płaci BLIK-iem albo przelewem i o żaden dokument nie prosi. Czasem jednak ktoś chce potwierdzenia, np. do rozliczenia z drugim rodzicem albo do firmy. Poniżej znajdziesz, kiedy musisz wystawić rachunek, kiedy fakturę i co na niej wpisać.

Rachunek: na żądanie, w ciągu 7 dni

Ordynacja podatkowa mówi, że jeśli z innych przepisów nie wynika obowiązek wystawienia faktury, podatnik prowadzący działalność gospodarczą musi na żądanie kupującego lub usługobiorcy wystawić rachunek (art. 87 § 1 Ordynacji podatkowej, t.j. Dz.U. 2026 poz. 622).

Dotyczy to także działalności nierejestrowanej. Ordynacja ma własną definicję działalności gospodarczej. Obejmuje ona każdą działalność zarobkową, „nawet gdy inne ustawy nie zaliczają tej działalności do działalności gospodarczej” (art. 3 pkt 9).

Terminy są proste:

• rodzic poprosił przed lekcją – rachunek wystawiasz najpóźniej 7 dni od lekcji,
• rodzic poprosił po lekcji – masz 7 dni od prośby (art. 87 § 3),
• prośba po 3 miesiącach od lekcji – nie musisz już wystawiać rachunku (art. 87 § 4).

Rachunek nie zawiera VAT. Najczęściej wystawia go osoba w działalności nierejestrowanej. Jeden rachunek może obejmować cały miesiąc lekcji, jeśli tak się umówicie z rodzicem.

Faktura: też na żądanie

Przy usługach zwolnionych z VAT nie musisz sam z siebie wystawiać faktury (art. 106b ust. 2 ustawy o VAT, t.j. Dz.U. 2026 poz. 1263). Jeśli jednak nabywca zażąda faktury w ciągu 3 miesięcy od końca miesiąca, w którym odbyła się lekcja albo wpłynęła zapłata, musisz ją wystawić (art. 106b ust. 3 pkt 2).

Kto jest tu podatnikiem? Ustawa o VAT ma szeroką definicję działalności gospodarczej. Obejmuje ona „wszelką działalność” usługodawców (art. 15 ust. 1 i 2). Dlatego także korepetytor bez firmy może być podatnikiem VAT, tyle że zwolnionym. Gdy rodzic lub firma wyraźnie prosi o fakturę, a Ty prowadzisz działalność nierejestrowaną, ustal z księgowym, czy wystarczy rachunek.

Jeśli masz firmę, faktura to standard. Rachunek wystawia się tylko wtedy, gdy przepisy nie wymagają faktury.

Zwolnienie z VAT: podmiotowe albo przedmiotowe

Korepetycje zwykle nie mają VAT. Podstawa zwolnienia może być jednak różna i warto wiedzieć, którą wpisać na fakturę.

Zwolnienie podmiotowe. Zwolniona jest sprzedaż podatnika, u którego wartość sprzedaży bez podatku nie przekroczyła w poprzednim ani bieżącym roku 240 000 zł (art. 113 ust. 1). Ten limit obowiązuje od 1 stycznia 2026 r. (ustawa z 24 czerwca 2025 r., Dz.U. 2025 poz. 896). Po przekroczeniu zwolnienie traci moc od czynności, którą przekroczono limit (art. 113 ust. 5). Do tego limitu nie wlicza się usług zwolnionych przedmiotowo z art. 43 ust. 1 (art. 113 ust. 2 pkt 2).

Zwolnienie przedmiotowe – prywatne nauczanie. Zwolnione są „usługi prywatnego nauczania na poziomie przedszkolnym, podstawowym, ponadpodstawowym i wyższym, świadczone przez nauczycieli” (art. 43 ust. 1 pkt 27). Muszą być spełnione oba warunki: nauczanie na poziomie szkolnym i osoba, którą można uznać za nauczyciela.

Kto jest nauczycielem? Fiskus nie wymaga statusu z Karty Nauczyciela. W interpretacji z 8 maja 2024 r. (0114-KDIP4-2.4012.149.2024.1.MŻA) Dyrektor KIS uznał, że liczy się wykształcenie kierunkowe związane z przedmiotem. Osoba po studiach ekonomicznych z przedmiotami matematycznymi nie dostała zwolnienia na korepetycje z matematyki. Interpretacja chroni tylko tamtego wnioskodawcę, ale pokazuje, jak urząd podchodzi do tematu.

Zwolnienie przedmiotowe – nauka języków. Zwolnione są usługi nauczania języków obcych i usługi z nimi ściśle związane (art. 43 ust. 1 pkt 28). Ten przepis nie mówi o nauczycielach, więc nie ma warunku wykształcenia kierunkowego.

Jeśli nie spełniasz warunków żadnego zwolnienia przedmiotowego, zostaje zwolnienie podmiotowe do limitu 240 000 zł. Wybór podstawy dla swojej sytuacji najlepiej potwierdzić z księgowym.

KSeF a faktura dla rodzica

Od 2026 roku podatnicy co do zasady wystawiają faktury w Krajowym Systemie e-Faktur (art. 106ga ust. 1 ustawy o VAT). Obowiązek ten nie dotyczy jednak faktur dla nabywcy, który jest osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej (art. 106ga ust. 2 pkt 4). Fakturę dla rodzica, który płaci prywatnie, możesz więc wystawić poza KSeF, np. jako PDF.

Inaczej jest, gdy płaci firma, np. rodzic prowadzący działalność, który chce faktury na firmę. Wtedy faktura co do zasady idzie przez KSeF. Do 31 grudnia 2026 r. podatnik, u którego suma faktur w miesiącu z podatkiem nie przekracza 10 000 zł, może jeszcze wystawiać faktury elektroniczne lub papierowe poza KSeF (art. 145m ust. 1). Po przekroczeniu tej kwoty traci to prawo od faktury, którą ją przekroczył (art. 145m ust. 2).

Rachunek nie jest fakturą, więc KSeF go nie dotyczy.

Jak pomaga inlekcje. W inlekcje rodzaj dokumentu wynika z formy działalności: przy działalności nierejestrowanej to rachunek, przy pozostałych faktura. Dokumenty wystawiasz przez swoje konto Fakturowni, za cały miesiąc dla każdego ucznia albo pojedynczo. Przy fakturze wybierasz podstawę: zwolnienie podmiotowe, prywatne nauczanie, nauka języków albo VAT 23%. Podstawa trafia na fakturę sama. Zapisz się na start, a dostaniesz wiadomość, gdy aplikacja będzie gotowa.

Ten tekst to informacja, nie porada prawna ani podatkowa.